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我看不懂老师／大哭

合并报表中最终列示的递延所得税资产为23.75万元，这并不是直接由母公司或子公司的个别情况简单相加或相减得到的。它是在考虑了整个集团内部各项资产和负债的账面价值与计税基础的综合差异后确定的。 假设在合并报表中，除了应收账款的调整外，还有其他资产或负债的调整，比如有一项无形资产，在合并报表层面，其账面价值与计税基础产生了可抵扣暂时性差异，经过计算这部分差异对应的递延所得税资产为36.25万元。 在编制合并报表时，先把母公司个别报表中应收账款对应的12.5万元递延所得税资产调减，然后再加上其他项目调整产生的递延所得税资产36.25万元，最终合并报表中的递延所得税资产就是36.25-12.5=23.75万元。 而相对于母公司个别报表中原来确认的12.5万元递延所得税资产，在合并报表中的调整金额就是23.75-12.5=11.25万元，这个11.25万元体现的是除了应收账款调整外其他因素对递延所得税资产的综合影响。 简单来说，合并报表中的递延所得税资产是从集团整体角度重新计算和调整的结果，不能简单地从个别报表中的数据直接理解，需要综合考虑各种因素导致的账面价值与计税基础的差异哦。

我怎么确认这笔可抵扣暂时性差异是合并报表的还是母公司个报还是子公司个报的，因为分录子是公司跟母公司都有调啊

比如，母公司个报：若差异由母公司自身资产或负债账面价值与计税基础不一致产生，如母公司应收账款提坏账准备致账面价值小于计税基础，就属母公司个报。 子公司个报：子公司资产或负债出现账面价值与计税基础差异，如子公司固定资产折旧政策与税法不同致账面价值与计税基础不一致，属子公司个报。 合并报表：集团内部交易或事项，在合并报表编制中对内部交易未实现利润抵销、内部债权债务抵销等调整后产生的差异，属合并报表，如母公司售存货给子公司，合并报表抵销未实现内部销售利润致存货账面价值变化产生的差异。