免费问答

一、给银行打保证金 支付保证金时： 借：其他应收款 - 保证金（银行名称） 贷：银行存款 二、银行放款到厂家 收到银行放款通知时（假设放款金额为车款总额）： 借：预付账款 - 厂家 贷：短期借款 - 银行（因为保证金后续可能会退回，所以这里先将放款全额计入短期借款） 三、车辆购进及后续处理（假设车辆购进并销售） 车辆购进时： 借：库存商品 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 - 厂家 车辆销售时： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 同时，结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 偿还银行借款及保证金退回时： 借：短期借款 - 银行 贷：银行存款 借：银行存款 贷：其他应收款 - 保证金（银行名称） 四、举例说明 假设 4S 店给银行打保证金 10 万元，银行放款到厂家 100 万元用于购车，车辆购进后以 120 万元销售（不含税），增值税税率 13%。 支付保证金： 借：其他应收款 - 保证金（银行名称） 100,000 贷：银行存款 100,000 银行放款： 借：预付账款 - 厂家 1,000,000 贷：短期借款 - 银行 1,000,000 车辆购进（假设车辆成本 80 万元，进项税额 10.4 万元）： 借：库存商品 800,000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 104,000 贷：预付账款 - 厂家 904,000 车辆销售（不含税售价 120 万元，销项税额 15.6 万元）： 借：银行存款 1,356,000 贷：主营业务收入 1,200,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 156,000 同时，结转成本： 借：主营业务成本 800,000 贷：库存商品 800,000 偿还银行借款及保证金退回： 借：短期借款 - 银行 1,000,000 贷：银行存款 1,000,000 借：银行存款 100,000 贷：其他应收款 - 保证金（银行名称） 100,000