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老师，请问公司卖房产应该是卖价减掉成本的差额为营业外收入，为什么固定资产清理里面是用卖价减掉净值减掉税费后的金额为营业外收入，那就是累计折旧的部分也要交企业所得税吗？
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累计折旧的部分不需要交所得税的呀。
2024 12/27 17:39
84785040 
2024 12/27 17:46
老师，我房产原值40万，累计折旧35万，年末净值5万，卖了60万，税费8万。
借 固定资产清理 5万
累计折旧35万
贷 固定资产40万
税费：借 固定资产清理 8万
贷 应交税费8万
借 银行存款60万
贷 固定资产清理 60万
借 固定资产清理 47万（60−净值5-税费8）
贷 营业外收入47万
这样对吗？
宋生老师 
2024 12/27 17:47
你好，对的，就是这样的。
84785040
2024 12/27 17:48
可是我的售价和成本的差额是20万，不是应该20万为营业外收入吗
宋生老师
2024 12/27 17:48
你好，不是的，是你的剩余价值与你的卖价之间的差异。
84785040
2024 12/27 17:49
那我要按照47万交企业所得税吗
宋生老师
2024 12/27 17:49
你好，是的，就是这样子理解。
84785040
2024 12/27 17:53
我可以理解为累计折旧是已经抵扣我往年的成本了，现在交企业所得税就必须补上去吗？
宋生老师
2024 12/27 17:54
你好。不是的，是因为你卖的太高了呀。你卖的高了，赚的钱并不是因为之前的折旧。
84785040
2024 12/27 17:59
是按净值去算，理解了，谢谢老师
宋生老师
2024 12/27 18:01
你好，不用客气的了。
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