免费问答

你好！要回答这些外贸企业相关的财务问题，我们需要了解一些基本的会计和税务知识。以下是对每个问题的详细解析过程与答案： 1. 外贸企业外销货物，根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本分录 解析过程： - **征税率**是企业在购买商品时支付的增值税税率。 - **退税率**是企业在出口商品时可以退回的增值税税率。 - **差率** = 征税率 - 退税率 当外贸企业外销货物时，如果征税率高于退税率，那么有一部分进项税是不能退还的，这部分税额需要计入成本。 分录： 假设某批货物的进项税额为A元，征税率为B%，退税率C%。 不可退的进项税额 = A × (B - C) / B 会计分录如下： 借：主营业务成本（或生产成本） 不可退的进项税额 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 不可退的进项税额 2. 外贸企业外销货物，货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额分录 解析过程： - 根据出口货物的金额和适用的退税率，计算应收的出口退税款。 假设出口货物的金额为D元，退税率为C%。 应收出口退税额 = D × C% 分录： 借：应收出口退税款 应收出口退税额 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 应收出口退税额 3. 外贸企业外销货物，收到出口退税款分录 解析过程： - 当企业实际收到出口退税款时，需要记录这笔款项的到账情况。 分录： 借：银行存款 实际收到的出口退税款 贷：应收出口退税款 实际收到的出口退税款 4. 外贸公司自营出口应税消费品，在什么时候申请退税？ 解析过程： - 外贸公司在货物报关出口后，可以在规定的时间内申请出口退税。通常，这个时间是在货物实际出口后的90天内。 答案： 外贸公司自营出口应税消费品，应在货物出口后的90天内申请退税。 5. 货物出口后计算应退消费税款计算公式 解析过程： - 应退消费税款的计算主要依据出口货物的消费税适用税率和出口货物的金额。 假设出口货物的金额为D元，消费税适用税率为E%。 应退消费税款 = D × E% 公式：应退消费税款 = 出口货物金额 × 消费税适用税率 通过以上步骤，我们详细解析了外贸企业外销货物涉及的各项财务处理和相关税务计算。希望这些解释能够帮助你更好地理解和应用相关知识。