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1. 计提工资时（含员工应承担个税部分） - 按应发工资全额计提，假设应发工资是5000元，其中个税假设为100元。 - 借：管理费用/生产成本等（根据员工岗位确定科目）5000 贷：应付职工薪酬 - 工资5000 2. 发放工资时（将全部工资发放给员工） - 借：应付职工薪酬 - 工资5000 贷：银行存款5000 3. 确认员工个人应缴纳的个税（作为其他应收款） - 借：其他应收款 - 个人所得税100 贷：应交税费 - 个人所得税100 4. 员工自行缴纳个税后（冲减其他应收款） - 借：应交税费 - 个人所得税100 贷：其他应收款 - 个人所得税100