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请问老师，24年的第三季度是小型微利企业，第四季度资产总额超过5千万，不是小型微利企业。那25年第一季度又符合小型微利企业的条件，还可以作为小型微利企业享受优惠税率5%吗？
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25年第一季度若符合小型微利企业条件，可以作为小型微利企业享受优惠税率5%.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，24年第四季度资产总额超过5千万，仅代表24年四季度不符合小型微利企业条件，不影响25年的判定.
2024 12/28 16:57
84784962 
2024 12/28 17:17
24年第四季度资产总额超过5千万，会导致24年整年都不符合小型微利企业的条件吗？
羊小羊老师 
2024 12/28 17:27
不一定。小型微利企业资产总额按全年季度平均值算，公式是季度平均值=(季初值 + 季末值)÷2，全年季度平均值是各季度平均值之和÷4。仅四季度超5千万，按公式算全年平均值没超，且满足其他条件（应纳税所得额、从业人数）的，仍可能符合小型微利企业条件。
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