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我原来没有计提，是不是也要先把附加税补计提，那做减免分录？

如果没有增值税，就不用计提

好吧，还有2个问题就没有了，感谢老师耐心帮助解答：1，,21年开了发票，当时也是未达起征点，税款是免交的。 23年退回发票，那这个增值税我做了反向分录，但是税款会有一笔负数的增值税挂那里，是不是这笔税款也要做一笔反向的 冲营业外收入？ 第二个问题，今年我发现去年有一笔增值税挂着，也是免税的，但是我没有转进营业外收入，那我在今年补做是否可以？

第一，这个负数发票会冲减当月的收入和税费，第二，去年那笔增值税还在应交税费里面挂着是正数吗？

但是21年那个发票是普票，也是免征的，不能冲退回当月的税吧。 去年的挂着是贷方余额，计提状态

比如你前面的发票，现在红冲了，是红冲现在的收入税费，去年的可以转到营业外收入

冲现在的税也要做分录吧，怎么做哦，我现在就是挂着的那个税的免征的，红冲的税也挂在那，现在有个差额27.55

借：应交税费 贷：营业外收入

不用单独做 就是合在一起 借应交税费27.55 贷营业外收入27.55么？他们发生的月份不是同一个季度

是的，这样做平就可以了