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那怎么做抵消分录呀

1. 母公司个别财务报表层面 - 当子公司宣告分红时，母公司按照应享有的份额确认投资收益。 - 例如，子公司宣告分派现金股利100万元，母公司持股比例为100%，母公司应做分录： - 借：应收股利100 贷：投资收益100 - 当母公司收到股利时： - 借：银行存款100 贷：应收股利100 2. 合并财务报表层面抵消分录 - 借：投资收益（子公司当年宣告分派给母公司的利润金额） 贷：未分配利润 - 年初（子公司年初未分配利润中归属于母公司的部分） 提取盈余公积（子公司当年提取盈余公积中归属于母公司的部分） 应付股利（子公司当年宣告分派给母公司的股利） 未分配利润 - 年末（子公司年末未分配利润中归属于母公司的部分） 这个抵消分录的目的是将母公司确认的投资收益与子公司利润分配的各个项目进行抵消，从而在合并财务报表层面真实反映集团整体的财务状况和经营成果。

比如说子公司年底分红50万，我直接做借投资收益50万贷未分配利润50万 对吗

不完全对。若子公司宣告分红50万，在合并报表抵消分录应是借：投资收益50万；贷：应付股利50万。若涉及其他利润分配项目，也要正确抵消。

母公司做 借应收股利50贷投资收益50 借银行存款50贷应收股利 子公司借利润分配-应付股利50贷应付股利 借应付股利贷 银行存款50 怎么做抵消分录呢

在合并财务报表中，抵消分录如下： 借：投资收益 50 贷：利润分配 - 应付股利 50 这样做的目的是抵消母公司确认的投资收益和子公司利润分配中对应的应付股利，因为从集团整体视角看，这属于内部资金分配，在编制合并报表时需要消除其对集团财务数据的影响。

那应收股利和应付股利呢抵消吗

1. 子公司宣告股利但尚未支付时 - 母公司的账务处理为： - 借：应收股利 贷：投资收益 - 子公司的账务处理为： - 借：利润分配 - 应付股利 贷：应付股利 - 合并抵消分录为： - 借：应付股利（子公司应付股利金额） 贷：应收股利（母公司应收股利金额） - 同时 借：投资收益（母公司确认的投资收益金额） 贷：利润分配 - 应付股利（子公司宣告的应付股利金额） 2. 子公司已支付股利时 - 母公司的账务处理为： - 借：银行存款 贷：应收股利 - 子公司的账务处理为： - 借：应付股利 贷：银行存款 - 此时，因为应收股利和应付股利科目余额已经为零，所以不需要进行专门的抵消分录来抵消应收股利和应付股利这两个科目。但对于投资收益和利润分配 - 应付股利的抵消分录仍要做，即： - 借：投资收益（母公司确认的投资收益金额） 贷：利润分配 - 应付股利（子公司宣告的应付股利金额）