问题已解决
老师当年费用已入账,发票在次年1月份回来,这种情况,当年和次年的账务处理如何做
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速问速答当年账务处理:
费用发生且入账但无发票时,以暂估入账。如发生 10000 元办公费,会计分录为:
借:管理费用 — 办公费 10000
贷:其他应付款 — 暂估费用 10000
次年 1 月发票回来账务处理:若发票金额与暂估一致,先冲销暂估:
借:其他应付款 — 暂估费用 10000
贷:管理费用 — 办公费 10000
再按发票入账:
借:管理费用 — 办公费 10000
贷:银行存款等 10000
若发票金额 10500 元(暂估 10000 元):
冲销暂估分录同上,重新入账:
借:管理费用 — 办公费 10500
贷:银行存款等 10500
税务上,汇算清缴前取得发票,费用可在当年税前扣除,否则需纳税调整增加应纳税所得额
2024 12/29 20:30
84785021
2024 12/29 20:35
老师这样不是1月份就有去年1000的费用了
羊小羊老师
2024 12/29 20:39
虽然发票次年 1 月才到,但会计上通过暂估已将费用归属到去年,这只是对去年业务的完善处理,并非 1 月新增去年费用。从财务报表看,当年利润表已含暂估费用,次年 1 月的操作是调整账目,不改变费用所属期。税务上也认可汇算清缴前取得发票的费用归属去年,所以不会出现 1 月有去年费用这种情况。
84785021
2024 12/29 20:41
好的,税法上费用是可以暂估吗?
羊小羊老师
2024 12/29 20:44
税法上费用是可以暂估的
84785021
2024 12/29 20:46
哦,好的,老师啥情况会用到以前年度损益调整
羊小羊老师
2024 12/29 20:48
“以前年度损益调整” 主要用于以下情况:
资产负债表日后事项调整如在财务报表报出日前,发现以前年度少计或多计费用、收入等影响损益的事项,需要调整。
会计政策变更追溯调整当会计政策变更且需要对以前年度追溯时,涉及以前年度损益的部分使用该科目。
重大前期会计差错更正发现以前年度重大会计差错,像费用或收入记录错误等影响以前年度损益的情况,用此科目进行更正。
84785021
2024 12/29 20:49
这个与汇算清缴有关吗?
羊小羊老师
2024 12/29 20:51
以前年度损益调整” 与汇算清缴有关。
汇算清缴调整汇算清缴时,发现以前年度会计差错影响应纳税所得额,要用 “以前年度损益调整” 来更正,重新计算会计利润和应纳税所得额。
税会差异调整会计和税法存在差异。汇算清缴后对这些差异追溯调整,可能会用到该科目来调整会计利润和应纳税所得额。
所得税影响用此科目调整以前年度损益后,会影响以前年度所得税费用,在汇算清缴中要相应处理补缴、退税或抵减事项。
84785021
2024 12/29 20:56
设及以前年度调整的是不是还得把之前的财务报表及所得税报表调整了?
羊小羊老师
2024 12/29 20:57
财务报表
资产负债表:调整相关资产、负债的期初余额和权益类科目余额,保持平衡。
利润表:修改发现当年报表 “上年金额” 栏的有关项目。
现金流量表:主表一般不调(非现金收支情况),补充资料可能因净利润变化而调整。
所得税报表
汇算清缴前:调整报告年度的应纳税所得额和税额,修正原报表。
汇算清缴后:调整本年度税额,通过 “以前年度损益调整” 核算,修改申报数据。
84785021
2024 12/29 21:13
在汇算清缴前设及以前年度损益科目,修改原来的报表对吧
羊小羊老师
2024 12/29 21:14
是的。在汇算清缴前涉及 “以前年度损益调整”,需要修改原来的财务报表和所得税报表
84785021
2024 12/29 21:15
老师还有就是最前面所得预提费用金额有限制吗?我们这个月开票收入大了,那个费用票回不来,走这个预提费用合适吗?不会有啥税务风险啥的吧
羊小羊老师
2024 12/29 21:19
目前还未有相关限制,建议在汇算清缴前尽快开进来,目前税务系统数据是自动预警,是否有税务风险是无法预测
84785021
2024 12/29 21:21
好的,谢谢,明白了
羊小羊老师
2024 12/29 21:23
嗯好的,祝您工作顺利!