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你好，1. 计算会计利润 • 会计利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 财务费用+投资收益+营业外收入 - 营业外支出 • 营业收入 = 产品销售收入 + 其他业务收入 = 5800+900 = 6700万元 • 营业成本 = 产品销售成本 + 其他业务成本 = 4200+680 = 4880万元 • 投资收益 = 国债利息收入 + 直接投资其他居民企业的权益性收益 = 40+30 = 70万元 • 会计利润 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460万元 2. 纳税调整项目 • 业务招待费 • 业务招待费扣除限额1：发生额的60% = 70×60% = 42万元 • 业务招待费扣除限额2：当年销售（营业）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5万元 • 业务招待费应调增应纳税所得额 = 70 - 33.5 = 36.5万元 • 国债利息收入 • 国债利息收入免税，应调减应纳税所得额40万元 • 直接投资其他居民企业的权益性收益 • 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，应调减应纳税所得额30万元 • 公益性捐赠 • 公益性捐赠扣除限额 = 460×12% = 55.2万元 • 公益性捐赠38万元未超过扣除限额，无需调整 3. 应纳税所得额 • 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 • 应纳税所得额 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5万元 4. 计算企业所得税 • 企业所得税税率一般为25% • 应交企业所得税 = 应纳税所得额×税率 = 426.5×25% = 106.625万元 综上，该企业当年应交企业所得税106.625万元。