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若税务局要求转出前几年有问题的成本发票并补缴企业所得税，会计分录需根据企业所执行的会计准则来分别处理： 执行《企业会计准则》 - 确认补缴税款：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税. - 调整留存收益：借：利润分配-未分配利润 盈余公积-法定公积金（视情况）贷：以前年度损益调整. - 实际补缴税款：借：应交税费-应交企业所得税 营业外支出（滞纳金+罚款）贷：银行存款. 执行《小企业会计准则》 - 确认补缴税款：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税. - 实际补缴税款：借：应交税费-应交企业所得税 营业外支出（滞纳金+罚款）贷：银行存款.