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总公司开票、分公司收款，且二者独立做账，处理方式如下： 总公司账务处理 1. 开票确认收入： 借：应收账款 - 客户 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2. 知晓分公司收款： 借：其他应收款 - 分公司 贷：应收账款 - 客户 3. 收到分公司转款： 借：银行存款 贷：其他应收款 - 分公司 分公司账务处理 1. 收到款项： 借：银行存款 贷：其他应付款 - 总公司 2. 转款给总公司： 借：其他应付款 - 总公司 贷：银行存款 此操作下，需确保总公司与分公司及时沟通，附相关说明，以证业务真实性与资金流向合理性。