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老师 我公司前年去年都有部分成本没有结转，我公司适用小企业会计准则，请问我现在是在当期直接结转，不需要用到以前年度损益调整账户是吗
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在小企业会计准则下，不需要使用“以前年度损益调整”科目。
你可以在发现的当期直接补结转这些成本。将以前未结转的成本，直接计入当期的成本费用科目，比如借记“主营业务成本”等相关成本科目，贷记“库存商品”或其他对应的资产科目。这样可以简化会计处理过程，让财务报表能够及时反映真实的财务状况。
2024 12/30 17:49
84785032 
2024 12/30 18:02
请问我在当期申报纳税的时候，就是正常申报，然后报送财务报表的时候，这些数据报表有没有需要更改的地方呢？税务上有什么需要调整处理的吗
羊小羊老师 
2024 12/30 18:10
1. 财务报表
- 资产负债表：补结转成本使存货和未分配利润减少；有投资收益则资产和未分配利润增加。
- 利润表：补结转成本增加营业成本、减少利润，投资收益增加利润总额。
2. 税务
- 企业所得税：补结转成本或减少应纳税所得额；投资收益一般要计入应纳税所得额纳税。
- 增值税：股权收益一般不涉及，其他金融商品转让收益可能要纳税。
羊小羊老师
2024 12/30 18:10
不会更改，可以咨询税务热线12366
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