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会计做账流程 1. 收集原始凭证：从企业日常经营活动获取，如发票、报销单、银行回单等，这是记账基础。 2. 审核原始凭证：检查凭证真实性、合法性、准确性与完整性，不符要求的需重新开具或补充。 3. 编制记账凭证：依据审核无误的原始凭证，确定借贷方向和金额，记录经济业务。 4. 登记账簿：根据记账凭证，按业务发生顺序登记各类账簿，如总账、明细账。 5. 试算平衡：定期汇总各账户借贷方发生额和余额，检查记账准确性，不符时需查找调整。 6. 编制财务报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表等，反映企业财务状况和经营成果。 7. 税务申报：依据财务报表数据，计算应纳税额，在规定时间内申报纳税。 8. 装订凭证与归档：将记账凭证和原始凭证整理装订成册，归档保存。 出纳做账流程 1. 办理资金收付：依据审批后的收付申请，进行现金收付或银行转账。 2. 登记日记账：按业务发生顺序，及时登记现金日记账和银行存款日记账，注明日期、摘要、金额等。 3. 盘点现金：每日下班前，盘点库存现金，确保账实相符，不符要查明原因。 4. 核对银行账：定期（至少每月一次）获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，处理未达账项。 5. 传递凭证：将收付款凭证传递给会计，作为记账依据。