免费问答

一、账务处理 12 月 31 日 确认收入（已发货但未开票）： 借：应收账款等 贷：主营业务收入（暂估金额，可根据合同等合理估计） 贷：应交税费 - 待转销项税额 对于已收到的进项发票但未认证抵扣的： 借：原材料等（根据业务情况确定科目） 借：应交税费 - 待认证进项税额 贷：银行存款等 次年 1 月开票及认证抵扣时 开票时： 借：应交税费 - 待转销项税额 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 认证抵扣进项时： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：应交税费 - 待认证进项税额 二、对增值税申报的影响 12 月增值税申报： 在增值税申报表中，销售额按照会计上暂估的收入金额申报（填写在未开票收入栏次），销项税额按照暂估收入计算的税额填写在相应栏次。 进项税额方面，由于未认证抵扣，暂不填写在申报表中抵扣，待次年 1 月认证后再进行抵扣申报。 次年 1 月增值税申报： 对于 12 月暂估的收入在 1 月开票的，在 1 月增值税申报时，需要在未开票收入栏次填写负数（冲减 12 月暂估的未开票收入），同时在开票收入栏次填写开票金额，确保整体销售额的准确性。 对于 1 月认证抵扣的进项税额，按照正常流程填写在进项税额抵扣栏次进行申报抵扣