怎么做冲销暂估成本呢，不做这个会怎么样_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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怎么做冲销暂估成本呢，不做这个会怎么样

84784951| 提问时间：01/01 15:34

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，借：原材料或主营业务成本或管理费用等贷：其他应付款或应付账款收到发票时冲回上面分录，也就是金额为负，再按发票做正数的分录不做这个就会有一部分成本费用没有记在当期，我们就不是权责发生制，利润会不准

01/01 15:36

84784951

01/01 15:39

那没有成本票呢。开了20万票出去了，没有成本票，只做了暂估成本，

廖君老师

01/01 15:41

哦哦，这个也是可能的，季度我们少交所得税，在年度汇缴时把这个分录冲销，再纳税调增

84784951

01/01 16:02

具体怎么操作呢

廖君老师

01/01 16:04

您好，暂估分录是平时账时在，我们是真实花钱了只是没有发票，这是无票费用不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

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