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问题已解决
请问老师，平时季度申报企业所得税时，算企业所得税时直接用利润总额*25%的税率来算所得税费用吗？
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同学你好。
所得税=利润总额*税率
这个税率 有的企业有优惠的。所以。平时在季度申报时，就会用 优惠税率计算的。
01/01 20:53
84784962 
01/01 20:54
季度申报企业所得税时不用考虑递延所得税这些是吗？
apple老师 
01/01 20:55
对的，理解正确。报表上 没有让填写 纳税调增或者调减的格子。
所以，只有清算时才会体现出来。平时都属于 预申报。
84784962
01/01 21:09
但我上年度亏损了200多万，我季度算企业所得税的时候要用（利润总额-上年度亏损）*税率？
84784962
01/01 21:14
如果（利润总额-上年度亏损）为负数了，就不用计提所得税费用了吧？
apple老师
01/01 21:15
对的。财务账是这么算的。
税局的季度申报表上 也会把 以前年度亏损带出来的。
所以，你的算法正确
84784962
01/01 21:17
我公司23年度亏损200多万，24年第二季度盈利50几万（第一季度和第三季度都亏损），第二季度就弥补以前年度亏损50几万，24年第四季度盈利的话就只能弥补以前年度亏损150几万对吗？
apple老师
01/01 21:19
对的，理解完全正确。
所以，第四季度如果不够弥补上年剩余的 150 多万的话
今年不用 计提所得税了。
84784962
01/01 21:23
好像不是这样，第四季度应该可以弥补200多万，因为申报企业所得税的时候填的是累计数据
apple老师
01/01 21:26
对的。确实是累计数。
弥补那一栏。不管申报第几季度的所得税。它不会变，就是 200 多万。
但是。刚才是一起讨论 最终的弥补结果。
实际上取数就是 2024 年第二季度的 50 万
和第四季度的盈利
apple老师
01/01 21:29
对的。确实是累计数。
弥补那一栏。不管申报第几季度的所得税。它不会变，就是 200 多万。
但是。刚才是一起讨论 最终的弥补结果。
实际上取数就是 2024 年第二季度的 50 万
和第四季度的盈利
然后，扣除 第 1 季度和第三季度的亏损
多出来的弥补 2023 年的亏损
最终有多余，就交税。
84784962
01/01 22:27
明白了。老师很严谨很有责任心，谢谢老师
apple老师
01/02 06:11
不客气，同学，老师应该的。祝您生活愉快
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