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问题已解决
为了搞明白“合并报表中母公司投资收益与子公司利润分配抵销分录”，我研读了《中级会计》教材【例15-10】，知道了该分录中“贷：未分配利润——年末”子分录是怎么调整工作底稿的，但却不明白为什么要这么做，请老师指点迷津。“贷：未分配利润——年末”，反映在合并工作底稿上，起到的作用是抵销分录（１６）的影响，分录（１６）是将母公司长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销的分录，分录（２３）的“贷：未分配利润——年末”子分录将子公司所有者权益中“未分配利润——年末”明细项目又恢复了。可是为什么要这么做呢？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵消母公司对子公司，子公司之间的投资收益的分录相当于是抵消掉未分配利润期初，抵消掉未分配利润增加项（投资收益+少数股东损益），再抵消掉未分配利润减少项（提取盈余公积+对所有者分配），得到年末未分配利润，这个分录跟抵消母公司长投和子公司权益的分录一起作用，一借一贷年末未分配利润就消失了，整体上保留未分配利润这一年的具体变化。祝您学习愉快！
04/16 13:34
春松舞雪 
04/16 14:54
张老师，您讲得太抽象了，还是理解不了。“合并报表中母公司投资收益与子公司利润分配抵销分录”这个分录整体很抽象，所以我才想拆解来看，看每一条子分录究竟在合并工作底稿中是怎样工作的，于是有了上边的疑问。可否请您就我提的问题做有针对性的解释？您回复的是抵消分录整体的思路，可是这个整体思路很难理解呀，所以我才想逐个分解逐个理解，最终做到整体理解。
春松舞雪
04/16 15:25
张老师好，“合并报表中母公司投资收益与子公司利润分配抵销分录”整体来理解很困难，所以，我才想将其分解，看每一个子分录在合并工作底稿上是怎样工作的，来尝试加以理解。您的解释是从整体思路上尝试理出一个逻辑，不过我很难与分录一一对应关联起来，还是不明白。所以，可否请您针对我的提问重新解释一下？十分感谢！
张老师 
04/16 16:00
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解：第二笔是母公司的长投和子公司的所有者权益进行抵消，倒挤少数股东权益；第一笔是对子公司的利润分配进行还原。个别报表的时候，资产负债表的未分配利润和利润表的年末未分配利润应该是相等的。因为第二笔抵消的时候，未分配利润会被抵消掉，但是资产负债表的勾稽关系应该是平衡的，如果不对子公司的利润分配进行还原的话，就会导致资产负债表的勾稽关系对不上，所以这里需要对子公司的进行还原，这样的话就能够使得勾稽关系对上了。祝您学习愉快！
张老师
04/16 16:01
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解：第二笔是母公司的长投和子公司的所有者权益进行抵消，倒挤少数股东权益；第一笔是对子公司的利润分配进行还原。个别报表的时候，资产负债表的未分配利润和利润表的年末未分配利润应该是相等的。因为第二笔抵消的时候，未分配利润会被抵消掉，但是资产负债表的勾稽关系应该是平衡的，如果不对子公司的利润分配进行还原的话，就会导致资产负债表的勾稽关系对不上，所以这里需要对子公司的进行还原，这样的话就能够使得勾稽关系对上了。祝您学习愉快！
春松舞雪
04/16 16:23
张老师，您好！追问请见附图。
张老师
04/16 17:42
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师这边没有看到您附的图片，麻烦您明确一下问题。祝您学习愉快！
春松舞雪
04/16 20:07
张老师，问题再次贴在附图里，放在文字框这里总提示不合规，我也很无语。
张老师
04/17 10:21
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉同学，这边老师并没有看到您的问题附图，麻烦同学明确一下具体问题，老师也好更加准确的回答祝您学习愉快！
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