00:10:00
问题已解决
第一年是联营企业，是联营企业时发生顺流内部交易，50%未售出，第二年是子公司，剩余的50%售出了，第二年的合并报表为什么不做“借：年初未分配利润 贷：营业成本”这笔分录？我知道，第一年是子公司，发生顺流内部交易，50%未售出，第二年仍是子公司，剩余的50%售出了，第二年的合并报表是要做“借：年初未分配利润 贷：营业成本”这笔分录的，请问形成上述区别的底层逻辑是什么？有这样问题的例题请参见附图。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年的合并报表为什么不做“借：年初未分配利润 贷：营业成本”这笔分录？回复：因为本年才开始编制合并报表，所以不存在“年初未分配利润”请问形成上述区别的底层逻辑是什么？回复：底层逻辑是后者第一年开始编合并报表，之前年度的损益在本年是未分配利润，而第一年编合并报表不存在“之前年度的损益”，这里看做本年内部交易50%然后卖出处理。考试中为避免争议，题目一般会设置为“形成企业合并本年全部卖出”，此时不用做调整抵销分录处理祝您学习愉快！
05/05 09:50
春松舞雪 
05/05 10:19
非常感谢李老师，我好像明白点了。请问如果把条件改一下具体分录该怎么做？条件改为“第一年是联营企业，是联营企业时发生顺流内部交易，50%未售出，第二年是子公司，剩余的50%仍未售出”问：第二年合报上调整分录怎么做？请老师以附图例题的数据为例写下分录吧，十分感谢！
李老师 
05/05 10:32
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业收入 2000*50%贷：营业成本 1300*50%存货【差额】此处处理有争议，考试中大概会避免这个地方的，考试中为避免争议，题目一般会设置为“形成企业合并本年全部卖出”，此时不用做调整抵销分录处理祝您学习愉快！
春松舞雪
05/05 11:08
请教李老师，到哪里可以看到关于这个会计处理争议的两方观点的交互辩论？
李老师
05/05 11:52
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个没有的同学，这个就是业界有不同的学者认为不同的观点，没有“交互辩论”的。建议不用在此处细究，这里掌握该道题的处理原则和思路。祝您学习愉快！
春松舞雪
05/05 15:03
李老师，我觉得还是有问题，您看，即使是按照“看做本年（2×16）内部交易50%然后本年全部卖出”来考虑，2×16年合报上也应该有这样的分录“借：营业收入 2000×50% 贷：营业成本 2000×50%”，一来不是什么分录都没有，二来调减了2×16年营业收入和营业成本合并金额（但实际交易并不发生在16年，16年的营业收入和营业成本没有虚增，一调减不就减多了么）
李老师
05/05 09:50
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年变为子公司，“在乙公司是甲公司联营企业的时候发生了顺流交易”；以后期间合并报表不做分录的，因为“借：营业收入 贷：营业成本 投资收益”的分录在后面年度都是年初未分配利润了，不用做处理。祝您学习愉快！
李老师
05/05 10:32
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：剩余的50%仍未售出，也是不做分录处理的。第二年变为子公司，“在乙公司是甲公司联营企业的时候发生了顺流交易”；以后期间合并报表不做分录的，因为“借：营业收入 贷：营业成本 投资收益”的分录在后面年度都是年初未分配利润了，不用做处理。祝您学习愉快！
李老师
05/05 11:52
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个没有的同学，没有“交互辩论”的。这里您主要掌握该道题的处理原则和思路。祝您学习愉快！
春松舞雪
05/05 16:59
我再总结一下，您的意思是不是说，不论剩余的50%存货在乙公司成为甲公司子公司的2×16年有没有对外销售年末还有没有剩余，在2×16年年末都是不用做合报的调整抵消分录的，因为2×15年末该顺流交易的合报调整抵消分录为“借：营业收入 贷：营业成本 投资收益”，所以2×16年末即便有调整分录也是“借：年初未分配利润 贷：年初未分配利润”等于没有做，是这个意思吗？
李老师
05/05 17:25
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是这个意思祝您学习愉快！
春松舞雪
05/05 17:54
非常感谢李老师，对我帮助很大！
李老师
05/05 17:55
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您太客气了，这是我们应该的，祝您学习愉快！
阅读 1682
描述你的问题，直接向老师提问
1163
意见反馈
