甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务： (1)罚没支出10万元； (2)国债利息收入6万元； (3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元； (4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；（5）甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)； (6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元根据以上资料填写表格作出所得税会计账务处理_CPA

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甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务： (1)罚没支出10万元； (2)国债利息收入6万元； (3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元； (4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；（5）甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)； (6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元根据以上资料填写表格作出所得税会计账务处理

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产账面价值相对于某一“具体时点”而言，按照会计准则要求计量的金额资产计税基础相对于某一“具体时点”而言，在未来期间计算应纳税所得额时，可以税前扣除的经济流入金额负债账面价值相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益负债计税基础相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额增加的暂时性差异可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额减少的暂时性差异账面价值＞计税基础账面价值＜计税基础资产应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异负债可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程如下：　　（1）确定产生暂时性差异的项目；　　（2）确定资产或负债的账面价值及计税基础；　　（3）计算暂时性差异的期末余额：　　①应纳税暂时性差异的期末余额，如图19－1所示。　　　　贷：所得税费用（商誉、资本公积或其他综合收益）抱歉，网校不提供做题服务，以上为本题涉及的知识点以及做题思路。您如果针对具体的知识点及解题思路有疑问，可以针对疑问点具体提问，以便老师有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

05/06 09:41