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问题已解决
【总问题】请教老师，附图1例题中红框框起来这部分处理逻辑是什么，为什么要做这么一个处理？谢谢！【沟通基础】为了把问题问明白，我把该题目与这个问题相关的分录整理到一起做成一个表格附图2，并且给每个分录编了号码，以便沟通时引用编号指代具体分录，省得说这个分录那个分录或者用一长串文字描述某个分录但还说不清楚，看也看不明白。【子问题1】通过梳理，我发现，分录⑤有问题，成本法调权益法分录，此时还有必要做吗，要是有必要的话，具体该怎么做呢？【子问题2】我遇到的问题是分录⑥，不知道这个分录是反冲哪个分录的。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【总问题】请教老师，附图1例题中红框框起来这部分处理逻辑是什么，为什么要做这么一个处理？谢谢！回复：因为个别报表在形成企业合并之前是对长投以权益法计量的，即个别报表做了借：长投 贷：投资收益【以前年度的到了现在是期初留存收益或者说年初未分配利润】 分录，而合并报表还会再做权益法调整分录，那么就重复了，所以将之前年度做的抵销。【沟通基础】为了把问题问明白，我把该题目与这个问题相关的分录整理到一起做成一个表格附图2，并且给每个分录编了号码，以便沟通时引用编号指代具体分录，省得说这个分录那个分录或者用一长串文字描述某个分录但还说不清楚，看也看不明白。回复：好的，谢谢【子问题1】通过梳理，我发现，分录⑤有问题，成本法调权益法分录，此时还有必要做吗，要是有必要的话，具体该怎么做呢？回复：合并报表需要做成本法调整权益法分录的，按此原则进行调整处理：A公司合并财务报表应自2×20年1月1日起开始将C公司纳入合并范围，即：视同自2×20年1月1日起A公司即持有C公司100%股权。在合并报表将个别报表的成本法长投调整为权益法。【子问题2】我遇到的问题是分录⑥，不知道这个分录是反冲哪个分录的。回复：您参考一下【总问题】回复。祝您学习愉快！
05/09 18:09
春松舞雪 
05/09 18:31
金老师好！【追问1】看了您对【总问题】的回复，我隐约感觉是分录⑤与分录③重复了，要拿分录⑥抵销分录③，这是您想表达的意思吗？【追问2】可否请您把这道题的分录⑤给写出来，看到分录⑤具体是啥或许我就明白为啥分录⑤与分录③重复了，根据您在【子问题1】的回复中给出的原则我还写出不具体分录来，我是小白。
金老师 
05/09 18:09
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【总问题】请教老师，附图1例题中红框框起来这部分处理逻辑是什么，为什么要做这么一个处理？谢谢！回复：因为个别报表在形成企业合并之前是对长投以权益法计量的，即个别报表做了借：长投 贷：投资收益【以前年度的到了现在是期初留存收益或者说年初未分配利润】 分录，而合并报表视为一开始就合并的，所以分录6反冲了分录3【沟通基础】为了把问题问明白，我把该题目与这个问题相关的分录整理到一起做成一个表格附图2，并且给每个分录编了号码，以便沟通时引用编号指代具体分录，省得说这个分录那个分录或者用一长串文字描述某个分录但还说不清楚，看也看不明白。回复：好的，谢谢【子问题1】通过梳理，我发现，分录⑤有问题，成本法调权益法分录，此时还有必要做吗，要是有必要的话，具体该怎么做呢？回复：没有必要的【子问题2】我遇到的问题是分录⑥，不知道这个分录是反冲哪个分录的。回复：您参考一下【总问题】回复。祝您学习愉快！
金老师
05/10 09:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：楼上回复不合适，这里不需要有分录5的，因为这里不认可权益法下的长投的，追溯调整后只认可从20年1月1日就合并的祝您学习愉快！
春松舞雪
05/10 10:27
金老师，请问您能看到我的追问吗？可否请您针对我的追问回答。另外，可否请您回答时写出具体分录，因为您写的原则性描述我的水平很低，理解不了，需要看到具体的分录才可能理解您说的意思。谢谢！
春松舞雪
05/10 11:14
金老师，您的回复怎么和上回一模一样，请问您能看到我提交的追问吗？可否请您针对我的追问回答，谢谢！
金老师
05/10 11:08
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：楼上回复不合适，这里不需要有分录5的，因为这里不认可权益法下的长投的，追溯调整后只认可从20年1月1日就合并的祝您学习愉快！
金老师
05/10 09:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：楼上回复不合适，这里不需要有分录5的，因为这里不认可权益法下的长投的，追溯调整后只认可从20年1月1日就合并的分录6就是抵销分录3的祝您学习愉快！
金老师
05/10 11:08
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：楼上回复不合适，这里不需要有分录5的，因为这里不认可权益法下的长投的，追溯调整后只认可从20年1月1日就合并的分录6就是抵销分录3的祝您学习愉快！
金老师
05/10 11:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看到了您的追问了，这里不需要编制分录5的，分录6就是抵销的分录3的，子问题1中说的分录5是没有必要的祝您学习愉快！
春松舞雪
05/10 14:09
金老师，顺着您说的思路“分录⑤是没有必要的，不存在分录⑤，分录⑥是抵销分录③的”出现了问题，您看分录④是基于分录③的，分录④的“贷记长投380”是由于有了分录③才能贷记380的，如果分录⑥直接抵消了分录③，那么分录④就得跟着调整了，想到这我就混乱了。
金老师
05/10 16:49
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里老师们意见没有统一，有争议还没有最终结论。所以还请您耐心等待一下，等有了最终结果，老师再来为您修改回复。感谢理解。祝您学习愉快！
春松舞雪
05/10 17:08
好的，金老师，我会耐心等待！非常敬佩您的竞业精神。
金老师
05/10 18:03
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，我们会尽快确定的祝您学习愉快！
金老师
05/10 16:49
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，让您久等了。现在为您修改回复如下：表格中的⑤应该是下面这两个分录借：资本公积 380 贷：盈余公积 （380×10%）38 未分配利润 （380-38） 342借：资本公积 20 贷：投资收益 20第一个分录为恢复留存收益的分录，在同一控制下，合并日编制合并资产负债表时，对于企业合并前C公司实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并工作底稿中，应编制恢复留存收益的分录（也就是应该恢复的是2×20年以后被投资单位实现的损益）。第二个分录和恢复留存收益的分录是同理的，只不过是是当年的损益，所以用投资收益。这两个分录加起来，其实就是按照权益法调整的分录。只不过此时借方用的是资本公积科目。⑥修改为借：期初留存收益（380×20%）76 投资收益 （20×20%）4 贷：资本公积——股本溢价 80这里按照注会教材，贷方是长期股权投资，但是这样分录是编不平的。因为前面按照恢复留存收益的思路借方是资本公积，所以这里贷方应该是资本公积，而不是长期股权投资。您按照这样的思路再捋一下思路。祝您学习愉快！
金老师
05/10 18:03
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经为您修改请您查看祝您学习愉快！
金老师
05/09 18:09
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【总问题】请教老师，附图1例题中红框框起来这部分处理逻辑是什么，为什么要做这么一个处理？谢谢！回复：因为个别报表在形成企业合并之前是对长投以权益法计量的，即个别报表做了借：长投 贷：投资收益【以前年度的到了现在是期初留存收益或者说年初未分配利润】 分录，而合并报表视为一开始就合并的，所以分录6反冲了分录3【沟通基础】为了把问题问明白，我把该题目与这个问题相关的分录整理到一起做成一个表格附图2，并且给每个分录编了号码，以便沟通时引用编号指代具体分录，省得说这个分录那个分录或者用一长串文字描述某个分录但还说不清楚，看也看不明白。回复：好的，谢谢【子问题1】通过梳理，我发现，分录⑤有问题，成本法调权益法分录，此时还有必要做吗，要是有必要的话，具体该怎么做呢？回复：参考第五楼的回复。【子问题2】我遇到的问题是分录⑥，不知道这个分录是反冲哪个分录的。回复：您参考一下【总问题】回复。祝您学习愉快！
金老师
05/10 09:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您参照第５楼的回复。以第５楼回复为准。祝您学习愉快！
金老师
05/10 11:08
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您参照第５楼的回复。以第５楼回复为准。祝您学习愉快！
金老师
05/10 11:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您参照第５楼的回复。以第５楼回复为准。祝您学习愉快！
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