免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除啤酒，黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金收取的时候就要缴纳增值税和消费税，此时会计上不确认收入，增值税和消费税冲减其他应付款，押金逾期不退计入其他业务收入，消费税计入税金及附加。某生产企业2022年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11300 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 10000[10×1000] 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 1300[10000×13％] 借：银行存款　　　                                              　600 　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　600 借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　69.03 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　69.03[600÷（1＋13％）×13％] 借：税金及附加　 1000[10000×10％] 　　其他应付款 53.1[600÷（1＋13％）×10％] 　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　1053.1 包装物逾期未收回时： 借：其他应付款　　　 　477.87[600－69.03－53.1] 　　税金及附加                    53.1 　　贷：其他业务收入　　 　　530.97【提示】葡萄酒的包装物押金收取的时候就要交纳增值税和消费税。逾期不退押金计入其他业务收入，对应的消费税转入税金及附加。祝您学习愉快！