免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资料一22年末交易性金融资产的账面价值为280万元，计税基础为200万元。形成应纳税暂时性差异80万元，确认递延所得税负债＝80×25%＝20借：所得税费用 20       贷：递延所得税负债  20资料二：22年末无形资产的账面价值为300万元，计税基础为600万元形成可抵扣暂时性差异300，不确认递延所得税。资料三：22年末库存商品的账面价值为80万元，计税基础为90万元，形成可抵扣暂时性差异10万元，确认递延所得税资产＝10×25%＝2.5借：所得税费用 2.5       贷：递延所得税资产 2.5资料四：22年税法允许税前扣除的最大金额＝3000×12%＝360形成可抵扣暂时性差异40万元，需要确认递延所得税资产＝40×25%＝10借：递延所得税资产 10       贷：所得税费用 10资料五：形成可抵扣暂时性差异500，转回递延所得税资产＝500×25%＝125借：所得税费用 125       贷：递延所得税资产 12522年度应纳税所得额＝3000－80－200＋10＋40－500＝227022年应交所得税＝2270×25%＝567.5借：所得税费用 567.5       贷：应交税费——应交所得税  567.5祝您学习愉快！