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问题已解决
请教老师，同一控制下，权益法长投转换为成本法长投，合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益、资本公积——其他资本公积应该怎样做会计处理？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参照如下表格。暂不处理权益法与成本法之间的互相转换权益法与成本法的互转权转成能够对同一控制下的被投资单位实施控制的：1.确定合并日长期股权投资的初始投资成本；2.合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益；3.合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他权益变动，暂不处理。能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的：1.应按照原持有股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；2.原权益法下形成的其他综合收益和因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时，再作处理。祝您学习愉快！
06/01 13:42
春松舞雪 
06/01 14:56
请教老师，【问题1】权益法转成本法时不做处理，是在处置成本法长投时处理吗？【问题2】所谓处置成本法长投的“处置”，指的是“成本法长投转权益法长投”，还是“成本法长投转金融资产”？
李老师 
06/01 16:06
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.是的同学，您的理解是正确的2.请问同学的第二个问题具体是针对哪里，是针对表格中应当在处置该项投资时，再作处理吗如果是的话，作出处置，就需要对应的处理的祝您学习愉快！
春松舞雪
06/01 16:30
李老师，【问题2】想问的是，既然是在处置成本法长投时处理“其他综合收益、资本公积（其他资本公积）的结转”，那么，这里的“处置”两字该怎么理解，具体指的是哪种情形？列举：卖掉部分股权但不失去控制（情形1“成本法长投转成本法长投”）？还是卖掉部分股权使得失去控制（情形2“成本法长投转权益法长投”、情形3“成本法长投转金融资产”）？
李老师
06/01 18:03
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如，先按权益法核算产生其他综合收益500，增资时不需要转出，以后把长期股权投资都处置了需要：借：其他综合收益 500贷：投资收益 500祝您学习愉快！
春松舞雪
06/01 18:18
李老师，您解释的是具体怎样做处置。我想问的是，“处置”两字该怎么理解，具体指的是以下三种情形中的哪种？卖掉部分股权但不失去控制（情形1“成本法长投转成本法长投”）？还是卖掉部分股权使得失去控制（情形2“成本法长投转权益法长投”、情形3“成本法长投转金融资产”）？换句话说，情形1~3哪种是您上面所说的长投处置。
李老师
06/02 09:05
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法核算的长期股权投资的处置指的是处置成本法核算的长期股权投资，可以分为全部处置，或者变为重大影响，或者变为金融资产。一般是丧失控制权的。祝您学习愉快！
春松舞雪
06/02 11:21
李老师好！也就是说，【问题3】所谓处置，指的是我列举的情形2和情形3，因此，是在丧失控制权时，再来处理结转其他综合收益和资本公积（其他资本公积），我这么理解正确吗？【问题4】但是我在合并报表那一章的学习中，没有再提到这个问题该怎样处理，不论是成本法变权益法，还是成本法变金融资产，个别报表只做了冲减长投确认投资收益这一步，结转其他综合收益和资本公积都没做，是为了简化教学，不考虑了吗？
李老师
06/02 13:46
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【问题3】所谓处置，指的是我列举的情形2和情形3，因此，是在丧失控制权时，再来处理结转其他综合收益和资本公积（其他资本公积），我这么理解正确吗？回复：您的理解正确；【问题4】但是我在合并报表那一章的学习中，没有再提到这个问题该怎样处理，不论是成本法变权益法，还是成本法变金融资产，个别报表只做了冲减长投确认投资收益这一步，结转其他综合收益和资本公积都没做，是为了简化教学，不考虑了吗？回复：合并报表中也是需要的，权益法和金融资产不需要编制合并报表，合并报表对成本法追溯调整的时候，合并报表中有三步：1、将个别报表中权益法追溯后的长投账面调整为公允，2、将处置部分投资收益的归属期进行调整。3、将个别报表中追溯的其他综合收益与资本公积结转投资收益。合并报表中的处理是基于个别报表中的处理结果再进行的调整的。祝您学习愉快！
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