免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于预算管理的内容，初级并不涉及，老师给您说一下思路，供您参考，您具体哪里有疑问，可以选择财管板块进行咨询。表中：可供使用现金=期初现金余额+现金收入可供使用现金-现金支出=现金余缺现金余缺+现金筹措一现金运用=期末现金余额其中：“期初现金余额”是在编制预算时预计的，下一季度的期初现金余额等于上一季度的期末现金余额，全年的期初现金余额指的是年初的现金余额，所以等于第一季度的期初现金余额。“现金收入”的主要来源是销货取得的现金收入，销货取得的现金收入数据来自销售预算。“现金支出”部分包括预算期的各项现金支出。“直接材料”“直接人工”“制造费用”“销售及管理费用”“购买设备”的数据分别来自前述有关预算。财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定的利息支出数额以及其他的因素，来确定预算期现金运用或筹措的数额。本例中理想的现金余额是1000万元，如果资金不足，可以取得短期借款，银行的要求是，借款额必须是50万元的整数倍。本例中借款利息按季度支付，作资金预算时假设新增借款发生在季度的期初，归还借款发生在季度的期末(如果需要归还借款，先归还短期借款，归还的数额为50万元的整数倍）。银行借款支付的利息=借款额×季度利率，最后计算出期末现金余额。祝您学习愉快！