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是的，老师，但是20年年末的股价是20不是18，应该是(50-1-3)*10*(20-8)*1/4=1380；但是答案用的是股份支付金额(50-1-3)*10*10*1/4=1150，授予日期权的公允价值10.

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确认股份支付费用的金额的时候是用的授予日的公允价值计算的。计算可抵扣暂时性差异的时候，20年用的是(50-1-3)*10*(20-8)*1/4=1380，答案中也是这样计算的，而不是用(50-1-3)*10*10*1/4=1150，这个1150*25%只是确认所得税费用的金额，因为递延所得税资产有一部分计入所得税费用，可抵扣金额查过股份支付费用的金额计入资本公积。祝您学习愉快！

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为什么2X21年的所得税费用使用可抵扣暂时性差异余额2025计算的，不是累计股份支付费用余额2250计算？回复：因为税法规定是在实际行权的时候按照公允价值和行权价格的差额部分在税前扣除，那么税前扣除的那部分金形成了可抵扣暂时性差异，所以确认递延所得税资产，而不能按照确认的当期股份支付费用的那部分进行计算的，这个是一个比较特殊的问题。 如果是因为股价变动引起的，算当年的所得税费用时要用“最新”的价格，10块钱是授予日的公允价值。21年的公允价值是股价17-授予价格8＝9，那为什么2X20年用的是股份支付金额而不是可抵扣暂时性差异？回复：计算可抵扣暂时性差异的时候，是用的当年末股价的金额减去授予的价格为基础确认的。而不考虑授予日股票期权的公允价值的。不管是20、还是21年，计算递延所得税的时候都是用的可抵扣暂时性差异的金额，但是股份支付费用少于可抵扣暂时性差异的时候，所得税费用=股份支付费用*25%，差额计入资本公积祝您学习愉快！