免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

老师，投资性房地产每年末去确认递延所得税，答案上面仅是发生额去确认了递延税，我不应该是每年的计税价格和账面价格去比较吗？ 仅确认发生额的话，它不能代表年末递延所得税一个真正的余额呀？ 

答：您理解的有误，递延所得税资产或负债的发生额要看暂时性差异的发生额，用暂时性差异的发生额×税率去算。如果用每年的计税基础和账面价值去比较的话，得到的是暂时性差异的余额，那么乘以税率之后，得到的也是递延所得税的余额，而不是递延所得税的发生额。

另外二三年的时候递延所得税负债有转回，我应该怎么去做转回的分录呢？因为二二年递延所得税负债，它有对应其他综合收益，而我这个转回，我应该转回多少的其他综合收益，多少的所得税费用呢？

答：对于出售部分：23年资产出售了了20%，那么您就将之前确认的递延所得税其中的20%全部转回就可以了。您看一下对应的其他综合收益和所得税费用有多少余额，按照余额的20%直接结转就可以。

对于未出售部分：要看转回暂时性差异的事项是计入了哪，公允价值变动和计提折旧都是计入损益的，那么对应转回的递延所得税计入所得税费用。

祝您学习愉快！