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老师，答案画圈的这个所得税分录怎么来的？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
借：递延所得税资产5
贷：未分配利润——年初5
上述是因为内部交易未实现导致的递延所得税资产，上一年的要抄过来。
借：所得税费用5
贷：递延所得税资产5
上述是冲销上一年分录，因为本年实现了内部交易损益。
祝您学习愉快！
08/14 14:14
m067932666 
08/14 14:24
下面那个分录冲上一年，那不是应该计入未分配吗
范老师 
08/14 14:46
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
未分配利润，是涉及到损益类科目，跨年的需要使用未分配利润替代。
今年冲销的分录，就是今年发生的，因此损益类科目 所得税费用直接写就行。
祝您学习愉快！
m067932666
08/14 14:51
今年为什么要冲一个5的所得税分录
范老师
08/14 15:43
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
本年实现内部交易了，所以要转回递延所得税资产。
祝您学习愉快！
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