免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

给您举个例子，比如说固定资产的弃置费用要按照现值确认预计负债，分录为：

借：固定资产 100

贷：预计负债 100

上述分录里资产和负债都增加了100，因为是计提的税法不认可，所以可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异都增加了100.

上面那句话的意思就是说，对于这种不是企业合并，并且确认时不影响会计利润和应缴税所得额的会计处理，产生了等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异不可以直接抵销而不去确认递延所得税，而是要分别确认50的递延所得税资产和递延所得税负债。

您记忆里不确认递延所得税的，是研发形成无形资产的情况，那种情况下，只产生了可抵扣暂时性差异，并没有产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，那种情况才是不确认递延所得税的。

祝您学习愉快！