免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

分摊公式中不涉及不征税收入，分子只有简易计税和免税销售额。

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
【提示1】划分不得抵扣进项的销售额规则：
1.分子分母均不包括不征增值税的收入金额；
2.销售额均为不含增值税金额；
3.差额计税时，销售额为差额后的金额。
【提示2】主管税务机关可按上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算，对差异进行调整。

祝您学习愉快！