甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月发现上月从农民手中收购的尚未生产领用的一批小麦发生损失。该批小麦的成本为18万元（其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本2万元，小麦和运费均已抵扣进项税额），其中因自然灾害致使该批小麦损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为什么用（18-2）/1-9%_税务师

问题已解决

甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月发现上月从农民手中收购的尚未生产领用的一批小麦发生损失。该批小麦的成本为18万元（其中包括支付给一般纳税人运输企业的运费成本2万元，小麦和运费均已抵扣进项税额），其中因自然灾害致使该批小麦损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业当月进项税转出金额为什么用（18-2）/1-9%

阳光| 提问时间：08/29 11:53

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

已解答1990个问题

免费直播

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

农产品是计算抵扣的，所以要先把2万的运输成本扣掉，单独计算农产品的成本。下面是农产品推导过程，您看一下：

农产品按照买价×9%=进项税，这个没问题，剩下的91%计入成本，即买价×（1-9%）=成本，对于农产品进项税转出，题目都是会告诉成本，我们不能用成本乘以扣除率计算进项税，因为当时计算进项税的是买价而不是成本，所以我们要用成本倒推出买价，也就是买价=成本÷（1-9%），这样有了买价，那么直接乘以9%就是当时抵扣的进项税，也就是成本÷（1-9%）×9%=进项税。您理解一下。

祝您学习愉快！

08/29 12:06