【典型例题－计算题】某企业2022年“财务费用”账户列支350万元，其中：4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12％，按月付息，本年实际支付利息7万元。【要求】计算该企业所得税允许扣除的财务费用。『参考答案』 1年期银行利率＝（22.5÷3×4）÷500×100％＝6％允许扣除的财务费用＝[350－（22.5＋7）]＋22.5÷9×4＋100×6％÷12×7＝334（万元）。【我的疑问】22.5里的利息有2.5*5=12.5是资本化，入成本，根本就不会走“财务费用”这个账户。 22.5里的利息有2.5*4=10是费用化，入财务费用，是包含在350万里，正常扣。能扣的是=350-3.5=346.5万_税务师

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【典型例题－计算题】某企业2022年“财务费用”账户列支350万元，其中：4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12％，按月付息，本年实际支付利息7万元。【要求】计算该企业所得税允许扣除的财务费用。『参考答案』 1年期银行利率＝（22.5÷3×4）÷500×100％＝6％允许扣除的财务费用＝[350－（22.5＋7）]＋22.5÷9×4＋100×6％÷12×7＝334（万元）。【我的疑问】22.5里的利息有2.5*5=12.5是资本化，入成本，根本就不会走“财务费用”这个账户。 22.5里的利息有2.5*4=10是费用化，入财务费用，是包含在350万里，正常扣。能扣的是=350-3.5=346.5万