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您好老师，实务最后八套题，卷五综合题二的第二问。计算企业所得税时，技术转让所得超过500万的部分按25%减半征收，可是答案写的是25%-15%，这是什么意思
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因为15%的所得已经包含在前面的115170中了，所以这里调整的时候减了一个税率差。
祝您学习愉快！
09/16 11:18
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这里说的符合条件的技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万的部分，按照25%的税率减半，也就是实际税率12.5%。那么如果再遇到是小型微利企业的话，他的收入本来就是按25%计入应纳税所得额，按20%的税率来征收，实际税率也就是5%，那么我这个超过500万的部分也就是那个实际税率是12.5%的，我能放弃这个超过部分的优惠，来享受这个实际5%的优惠吗？
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老师，比如所得额100，如果减按15%的税率征收企业所得税是指，100*15%还是100*25%*15%呢？
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国税函 2010 年 157 号规定：可减半征收企业所得税的所得，是居民企业应就该部分所
得单独核算并依照 25%的法定税率减半征收企业所得税。 不是很理解 比如转让所得额600万 500万免税 600-500=100 100*0.5*0.25（是这个意思吗） 这里的25%是固定的基本 不会存在小微：100*0.5*0.25*0.2 （因为所得额就超过300万 不会存在） 高企（15%）不会存在100*0.5*0.15
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老师，能讲解一下这道题吗？答案给的是（100-80）*（1-25%）=15，没有懂
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老师，为什么27题，答案里面在计算中，不考虑企业所得税25%
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