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某生产企业，2022年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出200万元，上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税（）万元 这个题目算出来的会计利润是310万元，请问应纳税所得额怎么算，是直接用310-60万元吗
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不是的。
广告费扣除标准＝1600×15％＝240（万元），本年实际发生200万元，未超标准，可扣除200万元，另外，还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元，调减应纳税所得额40万元。
会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）
应纳税所得额＝310－40＝270（万元）
当年应纳企业所得税＝270×25％＝67.5（万元）
祝您学习愉快！
09/19 18:13
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