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为什么讲义和试题处理方法不同，当年计提工资薪酬300万元，实际发放240万元。规定，工资按实际发放金额在税前列支。递延所得税资产科目余额＝[资料（2）200＋资料（4）（300－240）
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一般情况下，应付职工薪酬按照实际支付的金额可以税前扣除，所以是暂时性差异。可抵扣暂时性差异是尚未支付的工资。老师讲义中说的这种情况是未实际发生的在现在和将来多不能扣。做题的时候题中会明确说明税法规定的，这个不用担心
祝您学习愉快！
09/23 11:04
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