00:10:00
问题已解决
税务师必刷财务与会计483题（3）问可抵扣暂时性差异发生额，（300-120）*75%这个怎么理解，无形资产形成的不是永久性差异吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
费用化的部分形成的是永久性差异，资本化部分形成的是可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税。
祝您学习愉快！
09/26 09:59
yany2013 
09/26 13:21
资本好部分形成的差异税法允许多扣除，会计上不扣除这个差异一直存在，不是属于永久性差异吗
小王老师 
09/26 14:22
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
资本化的研发支出，税法比会计多认可的金额，因研发成功时分录为借无形资产，贷研发支出，这笔分录不影响损益，也不影响应纳税所得额，所以这里税法比会计上多认可的成本，虽产生暂时性差异，但不确认递延所得税。
形成无形资产的累计摊销金额加计扣除，比照永久性差异处理。
祝您学习愉快！
阅读 807
描述你的问题，直接向老师提问
344
意见反馈
