免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

50是技术转让所得的应纳税所得额。根据税法规定，技术转让所得需要按25%的税率减半缴纳企业所得税，所以单独计算。（79.5-50）×12.5%×20%是不含技术转让所得的应纳税额，享受小型微利企业的优惠政策，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计征企业所得税；50×25%是技术转让所得需要交纳的企业所得税。参考文件：根据《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》国税函[2010]157号第一条第（三）项规定，居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条  企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

祝您学习愉快！