免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

资料一：

借：交易性金融资产——成本 300

　　应收股利 5

　　投资收益 1

　　贷：银行存款 306

借：银行存款 5

　　贷：应收股利 5

借：交易性金融资产——公允价值变动 70

　　贷：公允价值变动损益 70

借：公允价值变动损益 5

　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 5

借：交易性金融资产——公允价值变动 10

　　贷：公允价值变动损益 10

借：应收股利 10

　　贷：投资收益  10

借：银行存款 390

　　贷：交易性金融资产——成本 300

　　　　　　　　　　　——公允价值变动 75

　　　　应收股利 10

　　　　投资收益 5

资料二：

借：交易性金融资产——成本 202.5

　　应收股利 12

　　投资收益 0.5

　　贷：银行存款 215

借：银行存款  12

　　贷：应收利息 12

借：应收利息 12

　　贷：投资收益 12

借：交易性金融资产——公允价值变动 1.5

　　贷：公允价值变动损益 1.5

借：银行存款 12

　　贷：应收利息 12

借：银行存款 207

　　贷：交易性金融资产——成本 202.5

　　　　　　　　　　　——公允价值变动 1.5

　　　　投资收益 3

资料三：

借：债权投资——成本 100 000

　　贷：银行存款 95 670

　　　　债权投资——利息调整 4 330

2×18年12月31日：

借：应收利息 100 000×4%=4 000

　　债权投资——利息调整 783.5

　　贷：投资收益 95 670×5%=4 783.5

2×19年12月31日：

借：应收利息 100 000×4%=4 000

　　债权投资——利息调整  744.33

　　贷：投资收益 （95 670－783.5）×5%=4 744.33

以后年度以此类推

祝您学习愉快！