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位于A市区的甲企业（一般纳税人）2023年3月将其在外省B县的闲置仓库转让，取得含税销售收入1000万元，该仓库购置于8年前，购置原价为600万元。甲企业选择按照一般计税方法计税。假设甲企业当期进项税额为0，则下列表述中，正确的是I( ) A．甲企业应在B县缴纳城市维护建设税2.38万元 B．甲企业应在B县缴纳城市维护建设税1.33万元 C．甲企业应在A市缴纳城市维护建设税4.45万元 D．甲企业应在A市缴纳城市维护建设税4.83万元
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适用一般计税的一般纳税人销售自建不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（B县）预交环节：应预交增值税=1000/(1+5%)*5%=47.62万
城市维护建设税=47.62*0.07=3.34万元
（A县）申报环节：应缴增值税=1000/(1+9%)*9%-47.62=34.95万
城市维护建设税=34.95*0.07=2.45万元
祝您学习愉快！
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适用一般计税的一般纳税人销售自建不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（B县）预交环节：应预交增值税=1000/(1+5%)*5%=47.62万
城市维护建设税=47.62*0.07=3.34万元
（A县）申报环节：应缴增值税=1000/(1+9%)*9%-47.62=34.95万
城市维护建设税=34.95*0.07=2.45万元
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10/21 13:51
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