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老师您好，这题是附有销售退回条款的日后调整事项。请问怎么写分录
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您这里年份有点混乱，老师简单理解，年报批准报出前，发生了报表年度的退货是吗（这个销售本身是附销售退回条款的）
这里需要明确一下，3月退货之后，是否还附有销售退回义务（即，将来想退还能退）
23.10
借：应收账款 1000*1.13
贷：主营业务收入 1000*0.8
预计负债 1000*0.2
应交税费-应交增值税（销项税额）1000*0.13
借：主营业务成本 600*0.8
应收退货成本 600*0.2
贷：库存商品 600
24.03
借：库存商品 600*0.08
贷：应收退货成本 600*0.08
借：预计负债 1000*0.08
应交税费-应交增值税（销项税额）1000*0.08*0.13
贷：应收账款 1000*0.08*1.13
如果3月退货之后，不再附有销售退回义务，那么还要调整剩余的应收退货成本/预计负债到营业成本/营业收入，其中损益类要用以前年度损益调整，并结转入留存收益
祝您学习愉快！
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不考虑其他事项，23年所得税
借：所得税费用 100
贷：应交税费-应交所得税 （1000-600）*25%=100
借：递延所得税资产 1000*0.2*25%=50
贷：所得税费用 50
借：所得税费用 30
贷：递延所得税负债 600*0.2*25%=30
2024年资产负债表日后发生的8%的退货，在调2023年年报时计提的预计负债要冲掉吗？
回复：要冲预计负债
借：预计负债 1000*0.08【如果以后也不再附有退货义务了，另外的预计负债也要冲掉的】
应交税费-应交增值税（销项税额）1000*0.08*0.13
贷：应收账款 1000*0.08*1.13
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