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老师您好，如图片例题，永久性差异导致的日后调整事项，为什么不调整报告年度应纳所得税？这个事项应该影响了报告年度的应纳税所得额呀。另外通过“以前年度损益调整”调整的营业外支出，是不是也要转入留存收益，这样留存收益不是也没有包含相应的所得税费用的影响吗？
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老师您好，如图片例题，永久性差异导致的日后调整事项，为什么不调整报告年度应纳所得税？
【回复】因为永久性差异，在当时缴纳所得税的时候已经纳税调增了，所以现在日后事项也不需要再调整报告年度应纳所得税了
另外通过“以前年度损益调整”调整的营业外支出，是不是也要转入留存收益，这样留存收益不是也没有包含相应的所得税费用的影响吗？
【回复】对是的，
祝您学习愉快！
10/30 12:10
m85375166 
10/30 12:19
老师，您的解答我不是很理解，之前调增的是400万，现在是405万，这5万不调增，不是少交税了吗？关于第二问，我现在能理解，无论是否调整所得税费用，就整体调整而言，不影响报告年度的净利润，所以转留存收益也没有影响
金老师 
10/30 13:57
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假设A公司22年的利润是10000万，在22年确认应交所得税的时候，我们需要调增确认的预计负债400，那么应交所得税=（10000+400）*25%，
23年实际判决支付赔偿款405万，因为原来在计算利润的时候扣除的金额是按照确认预计负债400的金额进行调整的，所以现在实际实际支付比计提的金额多5万，这5万也是没有计算到利润10000万中的。所以年度报表的应交所得税还是10000+400）*25%，并不需要调整
祝您学习愉快！
m85375166
10/30 21:56
理解了，谢谢老师
金老师
10/31 09:17
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