老师，这是郭老师讲议里的题，甲公司拥有乙公司、丙公司、丁公司和戍公。。。（3）丁公司是一家专门从事水力发电的企业，甲公司持有其100％股权。丁公司从20×5年2月26日开始建设C发电厂。为解决丁公司建设C发电厂资金的不足，甲公司决定使用银行借款对丁公司增资。20×7年10月11日，甲公司和丁公司签订增资合同，约定对丁公司增资50000万元。20×8年1月1日，甲公司从银行借入专门借款50000万元，并将上述借入款项作为出资款全部转账给丁公司。该借款期限为2年，年利率为6％（与实际利率相同），利息于每年末支付。丁公司在20×8年1月1日收到甲公司上述投资款当日，支付工程款30000万元。20×9年1月1日，丁公司又使用甲公司上述投资款支付工程款20000万元。丁公司未使用的甲公司投资款在20×8年度产生的理财产品收益为600万元。。。。老师能把两个公司的个报和甲公司合报的分录写一下吗？ _CPA

问题已解决

老师，这是郭老师讲议里的题，甲公司拥有乙公司、丙公司、丁公司和戍公。。。（3）丁公司是一家专门从事水力发电的企业，甲公司持有其100％股权。丁公司从20×5年2月26日开始建设C发电厂。为解决丁公司建设C发电厂资金的不足，甲公司决定使用银行借款对丁公司增资。20×7年10月11日，甲公司和丁公司签订增资合同，约定对丁公司增资50000万元。20×8年1月1日，甲公司从银行借入专门借款50000万元，并将上述借入款项作为出资款全部转账给丁公司。该借款期限为2年，年利率为6％（与实际利率相同），利息于每年末支付。丁公司在20×8年1月1日收到甲公司上述投资款当日，支付工程款30000万元。20×9年1月1日，丁公司又使用甲公司上述投资款支付工程款20000万元。丁公司未使用的甲公司投资款在20×8年度产生的理财产品收益为600万元。。。。老师能把两个公司的个报和甲公司合报的分录写一下吗？

wangxiaodong| 提问时间：10/30 16:44

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金老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师，会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

甲公司：

借：银行存款 50000

贷：长期借款 50000

借：长期股权投资 50000

贷：银行存款 50000

借：财务费用 3000

贷：应付利息 3000

2019年：

借：财务费用 3000

贷：应付利息 3000

丁公司：

借：银行存款 50000

贷：实收资本/资本公积 50000

借：在建工程 3000

贷：银行存款 3000

借：银行存款 600

贷：投资收益 600

2019年：

借：在建工程 20000

贷：银行存款 20000

合并报表：

①20×8年度
　　甲公司个别财务报表中将发生的借款费用3000万元（50000×6%）计入财务费用。甲公司合并财务报表中应予以资本化的借款费用＝50000×6%－600＝2400（万元）。应编制如下调整抵消分录：
　　借：在建工程　 2400
　　　　投资收益　　600
　　　　贷：财务费用　3000
　　②20×9年度
　　甲公司个别财务报表中将发生的借款费用3000万元（50000×6%）计入财务费用。
　　甲公司合并财务报表中应予以资本化的借款费用＝50000×6%＝3000（万元）。应编制如下调整抵消分录：
　　借：在建工程 3000
　　　　贷：财务费用 3000

祝您学习愉快！

10/30 18:03