00:10:00
问题已解决
还是不太明白，还有事项4也没考虑
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您具体指的是哪个题目呢~
祝您学习愉快！
10/31 16:25
bnc734995 
10/31 16:35
2023年税务师最后冲刺8套卷财务会计（5）综合题80，计算所得税费用，为什么没有考虑事项1、2、4
赵老师 
10/31 16:45
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
所得税费用＝{4100－1800×6％×50％［事项（3）］＋100［事项（5）］}×25％＝1036.5（万元）
您是指这个计算的时候没有考虑1、2、4事项么？此处用了简便算法，如下推导您看下：
所得税费用
＝应交所得税+递延所得税费用
＝（会计利润±永久性差异+本期新增可抵扣暂时性差异－本期新增应纳税暂时性差异）*25%+（本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产）
＝（会计利润±永久性差异）*25%+本期新增可抵扣暂时性差异*25%－本期新增应纳税暂时性差异*25%+本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产）
＝（会计利润±永久性差异）*25%+本期新增递延所得税资产－本期新增递延所得税负债+本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产
=（会计利润±永久性差异）*25%
祝您学习愉快！
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