免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

所得税费用＝{4100－1800×6％×50％［事项（3）］＋100［事项（5）］}×25％＝1036.5（万元）

您是指这个计算的时候没有考虑1、2、4事项么？此处用了简便算法，如下推导您看下：

所得税费用

＝应交所得税+递延所得税费用

＝（会计利润±永久性差异+本期新增可抵扣暂时性差异－本期新增应纳税暂时性差异）*25%+（本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产）

＝（会计利润±永久性差异）*25%+本期新增可抵扣暂时性差异*25%－本期新增应纳税暂时性差异*25%+本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产）

＝（会计利润±永久性差异）*25%+本期新增递延所得税资产－本期新增递延所得税负债+本期新增递延所得税负债－本期新增递延所得税资产

=（会计利润±永久性差异）*25%

祝您学习愉快！