增值税及附加税费申报表附列资料（二）摘要当中，哪些业务应该填其他项目。_税务师

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增值税及附加税费申报表附列资料（二）摘要当中，哪些业务应该填其他项目。

zhong0531| 提问时间：11/09 13:48

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范老师

金牌答疑老师

职称：法学硕士，高分通过法律职业资格考试，长期从事中级职称、注册会计师、税务师的教学工作，擅长对问题进行案例化解释，助力学员顺利通关，梦想成真。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

在《增值税及附加税费申报表附列资料二》第8b栏“其他”中，应填报以下业务：（一）通行费发票计算抵扣的进项税额；（二）不动产用途发生改变计算可以继续抵扣的进项税额；（三）购进国内旅客运输服务计算抵扣的进项税额；（四）期末待抵扣不动产进项税额一次性抵扣。

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11/09 13:48

zhong0531

11/09 16:23

不动产用途发生改变计算可以继续抵扣的进项税额和期末待抵扣不动产进项税额一次性抵扣分别是什么内容

范老师

11/09 16:24

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不动产用途发生改变计算可以继续抵扣的进项税额是指按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。计算公式为：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。

期末待抵扣不动产进项税额一次性抵扣是指在《增值税及附加税费申报表附列资料二》第8b栏“其他”中反映的情况，具体内容需要根据实际情况填写。
祝您学习愉快！

zhong0531

11/09 17:53

什么是待抵扣不动产进项税额我还是不懂

范老师

11/09 17:53

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
待抵扣不动产进项税额是指纳税人购买不动产时支付或负担的增值税额，这部分税额在一定条件下可以用来抵扣应交的增值税。在会计处理上，待抵扣进项税额在借方表示负债的减少，而在贷方则表示负债的增加。当待抵扣进项税额转到进项税额借方时，表示这部分税额可以用来抵扣应交的增值税。
祝您学习愉快！