免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

会计分录思路如下：

处置部分：

借：银行存款

　　贷：长期股权投资

　　　　投资收益【或借记】

剩余部分追溯：

①对初始投资成本的追溯

借：长期股权投资——投资成本

　　贷：盈余公积

　　　　利润分配——未分配利润

②对净利润的追溯

借：长期股权投资——损益调整

　　贷：盈余公积、利润分配——未分配利润【以前年度】

　　　　投资收益【当年】

③对分配现金股利的追溯

借：盈余公积、利润分配——未分配利润【以前年度】

　　投资收益【当年】

　　贷：长期股权投资——损益调整

④对其他综合收益的追溯

借：长期股权投资——其他综合收益

　　贷：其他综合收益

或相反分录

⑤对所有者权益其他变动份额的追溯

借：长期股权投资——其他权益变动

　　贷：资本公积——其他资本公积

或相反分录
40%股权投资的成本是800万元，处置了一半，所以转销的长期股权投资的投资成本明细科目转销金额是800/2=400

祝您学习愉快！