免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 自2017年1月1日起，超过年度利润总额1 2%的部分，准予以后3 年内在计算应纳税所得额时结转扣除。年度利润总额,是指企业依照国家会计制度的规定计算的年度会计利润（大于零的数额）。所以这里税法中公益性捐赠支出的限额为45.56万元，但是税法中公益性捐赠支出金额为100万元，所以需要纳税调增100-45.56=54.44万元。

祝您学习愉快！