免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

如果以前年度未确认应交所得税和递延所得税，那么就要补确认：

借：以前年度损益调整——所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税【若为增加】

借：递延所得税资产　【若为增加】

　　贷：以前年度损益调整——所得税费用

借：以前年度损益调整——所得税费用

　　贷：递延所得税负债　【若为增加】

如果以前年度的销售，本期日后期间退回

借：以前年度损益调整——营业收入

　　贷：应收账款等

借：库存商品

　　贷：以前年度损益调整——营业成本

同时要将以前多交的税抵减：

借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整——所得税费用

 如果以前年度未计提固定资产折旧、无形资产摊销，则需补提：

借：以前年度损益调整——管理费用、销售费用等

　　贷：累计折旧、累计摊销

至于是否要调整应交所得税或递延所得税，还要结合其他信息来处理。

祝您学习愉快！