免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

合并日
调整子公司评估增值：
　　借：固定资产　　　　　600
　　　　贷：资本公积 　　　　 600
抵销长期股权投资与子公司所有者权益：
　　借：股本　　　　　　　　　　　8000
　　　　资本公积　　　　　（2000＋600）2600
　　　　盈余公积　　　　　1000
　　　　未分配利润　　　　　　0
　　　　商誉　　　（11600－11600*70％）3480
　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　11600
　　　　　　少数股东权益 　11600*30％＝3480
21年年末：
调整子公司评估增值：
　　借：固定资产　　　　　600
　　　　贷：资本公积 　　　　 600
借：管理费用　600/6*6/12＝50
　　贷：固定资产　50
将对子公司的长期股权投资调整为权益法：
Ｂ公司调整后的净利润＝800－50＝750（万元）
　　借：长期股权投资　（750×70%）525
　　　　贷：投资收益 　　　　　　　525
抵销长期股权投资与子公司所有者权益：
　　借：股本　　　　　　　　　　　8000
　　　　资本公积　　　　　（2000＋600）2600
　　　　盈余公积　　　　　1000
　　　　未分配利润　　　　　　750
　　　　商誉　　　（11600－11600*70％）3480
　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　11600+525＝12125
　　　　　　少数股东权益 　（11600＋750）*30％＝3705


抵销投资收益与子公司的利润分配：
　　借：投资收益　　　　　　　525
　　　　少数股东损益　（750×30%）225
　　　　未分配利润——年初　　　　　0
　　　　贷：提取盈余公积　　　　　　　　0
　　　　　　未分配利润——年末　　　　750
22年年末：
调整子公司评估增值：
　　借：固定资产　　　　　600
　　　　贷：资本公积 　　　　 600
借：未分配利润——年初　600/6*6/12＝50
　　贷：固定资产　50
借：管理费用　600/6＝100
　　贷：固定资产　100
将对子公司的长期股权投资调整为权益法：
21年Ｂ公司调整后的净利润＝800－50＝750（万元）
　　借：长期股权投资　（750×70%）525
　　　　贷：未分配利润——年初 　　　　　　　525
22年调整后的净利润＝1000－100＝900
借：长期股权投资　（900×70%）630
　　　　贷：投资收益 　　　　　　　630
借：投资收益　　600*70％＝420
　　贷：长期股权投资　420
抵销长期股权投资与子公司所有者权益：
　　借：股本　　　　　　　　　　　8000
　　　　资本公积　　　　　（2000＋600）2600
　　　　盈余公积　　　　　1000+500＝1500
　　　　未分配利润　　　　　　750+（900－500－600）＝550
　　　　商誉　　　（11600－11600*70％）3480
　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　11600+525+630－420＝12335
　　　　　　少数股东权益 　（11600＋750+900－600）*30％＝3795

抵销投资收益与子公司的利润分配：
　　借：投资收益　　　630

　　　　少数股东损益　900×30%＝270

　　　　未分配利润——年初　　　　　750

　　　　贷：提取盈余公积　　　　　　　500

　　　　　　向所有者的分配　　600

　　　　　　未分配利润——年末　　　　550

祝您学习愉快！