免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

待认证进项税额：一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。如实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额

未认证的发票可以计入应交税费——待认证进项税额中，认证后，再由应交税费-待认证税额转入应交税费-应交增值税（进项税额）中

待抵扣进项税额：一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额

当取得上述抵扣凭证时，借记应交税费——待抵扣进项税额，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税费——应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税费——待抵扣进项税额科目。

转让金融商品应交增值税用（卖价-买价）/(1+增值税税率）作为销售额即可，会计分录是：

借：投资收益

　　贷：应交税费——转让金融资产应交增值税

或相反

祝您学习愉快！